例題：根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來源主要包括（  ）。

　　A．固定資產(chǎn)折舊

　　B．無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費

　　C．可用于歸還借款的利潤

　　D．按有關(guān)規(guī)定減免的銷售稅金

　　E．稅前利潤

　　答案：ABCD

　　解析：本題考查固定資產(chǎn)投資貸款還本付息的資金來源。根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源，其中其他還款資金來源，是指按有關(guān)規(guī)定可以用減免的銷售稅金來作為償還貸款的資金來源。所以正確答案應該是 ABCD.

　　例題：下列基礎財務報表中不屬于反映總投資及其資金來源和籌措的報表是（  ）。

　　A．借款還本付息計劃表

　　B．建設投資估算表

　　C．建設期利息估算表

　　D．流動資金估算表

　　答案：A

　　解析：“方法與參數(shù)三”中各種財務基礎報表也發(fā)生了相應的變化，用建設投資估算表取代了原固定資產(chǎn)投資估算表，并且在投資構(gòu)成中，建設投資與固定資產(chǎn)投資不同，不包括建設期貸款利息，建設期貸款利息是作為單獨的一項編制報表的，借款還本付息表是反映項目償債能力的財務分析報表，不屬于反映總投資及其資金來源和籌措的財務基礎報表。

　　例題：下列經(jīng)營成本計算正確的是（  ）。

　　A．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－利息支出

　　B．經(jīng)營成本=總成本費用－攤銷費－利息支出

　　C．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利潤支出

　　D．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出

　　答案：D

　　解析：總成本費用由三部分組成：由投資活動引起的（主要包括折舊費、維簡費和攤銷費）；由籌資活動引起的（主要包括利息）；由經(jīng)營活動引起的（經(jīng)營成本）。因此經(jīng)營成本應該是總成本費用與前兩部分之差。此外應注意，在“方法與參數(shù)三”中，經(jīng)營成本可以有兩種表示方法：既可以表示為“經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出”，也可以表示為“或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用”，兩者的結(jié)果是一致的。

　　例題：[2006年]已知某項目建設期末貸款本息和為800萬元，按照貸款協(xié)議，運營期第2——4年采用等額還本付息方式全部還清。已知貸款年利率為6% ，則該項目運營期的第3年應償還的本息和是（   ）萬元。

　　A．214.67

　　B．299.29

　　C．317.25

　　D．333.55

　　答案：B

　　4、流動資金借款還本付息估算

　　流動資金借款的還本付息方式與固定資產(chǎn)不同，雖然其物質(zhì)形態(tài)不斷發(fā)生轉(zhuǎn)化，但其價值量具有長期的穩(wěn)定性，通常不會因為生產(chǎn)經(jīng)營的延續(xù)增加或減少?；谶@一原因，流動資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性支付的。利息計算公式為：

　　年流動資金借款利息=流動資金借款額×年利率