問(wèn)題10

　　建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考試可以帶復(fù)利終值計(jì)算表、復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算表等表嗎？

　　答：考試不帶復(fù)利終值、現(xiàn)值計(jì)算表，考試用書(shū)也沒(méi)有列出復(fù)利終值、現(xiàn)值計(jì)算表。

　　問(wèn)題11

　　老師：您好！

　?。?）同樣技術(shù)方案總投資，為什么TI與I包含內(nèi)容不一樣？如2009年度考試題中計(jì)算靜態(tài)投資回收期的單選題中I為什么不等于建設(shè)投資與流動(dòng)資金之和？

　　（2）計(jì)算期分七期，它們現(xiàn)金流入和流出量分別為900/800、1200/700、1200/500、1200/600、1200/600、0/600、0/600，如何計(jì)算靜態(tài)投資回收期？

　　答：我不知道原題，從你給出的信息看，也無(wú)法解答你的問(wèn)題。你可根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算累計(jì)凈現(xiàn)金流量。累計(jì)凈現(xiàn)金流量為零所對(duì)應(yīng)的時(shí)點(diǎn)即為投資回收期的終點(diǎn)。根據(jù)起點(diǎn)（可以是建設(shè)開(kāi)始年，也可以是投產(chǎn)開(kāi)始年）和終點(diǎn)即可知道靜態(tài)投資回收期。

　　問(wèn)題12

　　教材P120頁(yè)，[例12102042-8]某建筑業(yè)企業(yè)2007年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1700萬(wàn)元，該公司2007年適用所得稅稅率為33%，自2008年1月1日起適用稅率改為25 %，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為零。此題難以理解，望詳細(xì)解答。

　　答：經(jīng)核查，在編寫(xiě)教材時(shí)選用了[例1Z102042-8]的有關(guān)背景材料，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)也進(jìn)行了調(diào)整。表1Z02042中的數(shù)據(jù)是另行假設(shè)的，與[例1Z102042-8]中給出的數(shù)據(jù)之間不配套，確實(shí)會(huì)造成誤解?，F(xiàn)調(diào)整如下：

　?。?）2007年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅為：

　　應(yīng)納稅所得額＝17000000+1200000-4500000+1800000+300000-〔9000000×150%-（9000000-6000000）〕-400000+500000

　?。?400000（元）

　　應(yīng)交所得稅＝5400000×33%＝1782000（元）

　?。?）假設(shè)該企業(yè)2007年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示。

2007年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額 表1Z102042

　　遞延所得稅資產(chǎn)＝330000×25%＝82500（元）

　　遞延所得稅負(fù)債＝900000×25%＝225000（元）

　　遞延所得稅＝225000－82500＝142500（元）

　　（3）利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用＝1782000＋142500＝1924500（元）

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