財企[2009]26號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）：

　　為加強和規(guī)范資產評估機構職業(yè)風險基金的管理，完善資產評估機構職業(yè)責任保障機制，我部制定了《資產評估機構職業(yè)風險基金管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向我部反映。

　　附件：資產評估機構職業(yè)風險基金管理辦法

財政部
二○○九年二月二十四日

資產評估機構職業(yè)風險基金管理辦法

　　第一條 為規(guī)范資產評估機構職業(yè)風險基金的管理，完善資產評估機構職業(yè)責任保障機制，提高抵御風險能力，制定本辦法。

　　第二條 資產評估機構應當按照本辦法規(guī)定提取、使用職業(yè)風險基金。

　　第三條 資產評估機構應當于每一個會計年度終了前，以本年度評估業(yè)務收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例從管理費用中提取職業(yè)風險基金，并設立專戶核算。

　　第四條 資產評估機構提取的職業(yè)風險基金應當用于下列支出：

　�。ㄒ唬┮蚵殬I(yè)責任引起的民事賠償；

　�。ǘ�）與民事賠償相關的律師費、訴訟費等法律費用。

　　本條第一款支出事項發(fā)生后，資產評估機構向相關責任人追償?shù)牟糠�，應當納入職業(yè)風險基金管理。

　　第五條 資產評估機構持續(xù)經(jīng)營期間，應當保證結余的職業(yè)風險基金不低于近5年評估業(yè)務收入總和的5%.資產評估機構因賠付造成職業(yè)風險基金余額低于近5年評估業(yè)務收入總和5%的，應當于本會計年度終了前提取補足職業(yè)風險基金。

　　具有證券、期貨相關業(yè)務評估資格的資產評估機構，因補提職業(yè)風險基金導致凈資產不足200萬元的，股東或合伙人應當在三個月內注資補足凈資產。

　　第六條 資產評估機構在符合本辦法第五條第一款規(guī)定的前提下，經(jīng)股東會或合伙人決議，可將已計提5年以上（不含5年）結存的職業(yè)風險基金轉作當年可供分配的利潤進行分配，同時應當完善相關內部管理制度。

　　第七條 資產評估機構合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風險基金應當并入合并后機構。

　　第八條 資產評估機構分立的，已提取的職業(yè)風險基金應當按照權利與責任一致的原則，在分立各方之間進行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。

　　第九條 資產評估機構清算時，職業(yè)風險基金余額應當核轉清算收益。

　　第十條 資產評估機構可以在機構所在省通過購買職業(yè)責任保險的方式，提高抵御職業(yè)責任風險的能力。

　　資產評估機構購買職業(yè)責任保險符合本辦法規(guī)定的，可不再提取購買保險年度的職業(yè)風險基金。

　　第十一條 資產評估機構購買職業(yè)責任保險的，應當與保險公司簽訂書面保險合同。保險合同除了符合有關法律規(guī)定外，還應當約定以下事項：

　�。ㄒ唬┩侗７秶鸀橘Y產評估機構的評估業(yè)務收入；

　�。ǘ�）賠償范圍應當與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風險基金支出范圍一致；

　　（三）追溯期應當追溯至首次購買保險年度；

　�。ㄋ模├塾嬞r償限額不得低于已購買保險年度評估業(yè)務收入總和的5%.第十二條 資產評估機構職業(yè)責任保險的追溯期超過5年，且累計賠償限額已不低于近5年評估業(yè)務收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責任保險累計賠償限額，并可將5年以前計提的職業(yè)風險基金余額予以分配。

　　第十三條 資產評估機構的分支機構的職業(yè)風險基金，由總機構統(tǒng)一提取和使用。

　　購買職業(yè)責任保險的資產評估機構具有分支機構的，投保范圍應包括其分支機構的評估業(yè)務收入。

　　第十四條 資產評估機構應當按照《財政部關于加強資產評估機構后續(xù)管理有關問題的通知》（財企[2008]62號）的規(guī)定，將職業(yè)責任保險保單復印件、經(jīng)會計師事務所審計的累計職業(yè)風險基金賬戶信息，隨同年度會計報表等資料一并報所在地的省級財政部門、評估協(xié)會備案。

　　具有證券、期貨相關業(yè)務評估資格的資產評估機構應當按照《財政部 證監(jiān)會關于從事證券期貨相關業(yè)務的資產評估機構有關管理問題的通知》（財企[2008]81號）的規(guī)定，將職業(yè)責任保險保單復印件、經(jīng)會計師事務所審計的累計職業(yè)風險基金賬戶信息，隨同資產評估機構基本情況表等資料一并報財政部、證監(jiān)會、中國資產評估協(xié)會備案。

　　第十五條 財政部以及省級財政部門對資產評估機構提取、使用、分配職業(yè)風險基金以及購買職業(yè)責任保險的情況進行監(jiān)督。

　　資產評估機構違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期改正，記入誠信檔案，并向社會公告。

　　第十六條 本辦法自2009年2月24日起施行。本辦法施行前有關資產評估機構職業(yè)風險基金的規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。