一、概念及目的

　　1.項目預算制造成本的定義：項目預算制造成本是指為完成一個基本項目，發(fā)生在現(xiàn)場管理過程中的直接費、現(xiàn)場經(jīng)費及現(xiàn)場臨設等費用的總和。

　　2.項目預算制造成本的管理職責：公司合約部作為公司總分包管理和采購價格管理及項目預算制造成本管理的責任部門，應負責分包合約和采購價格的管理，并通過項目分包及采購招標選擇和確定分包方與供方，負責項目預算制造成本的組織編制與核定。通過建立和持續(xù)改進量價分離的成本細化核定模式，達到優(yōu)化項目成本管理模式的目的。

　　3.項目預算制造成本核定的主要模式：項目完整成本由土建工程與機電工程兩部分構成，由公司合約部核定，并下發(fā)項目經(jīng)理部執(zhí)行。

　　4.項目預算制造成本管理的目的：通過程序化的管理模式，改變以往項目成本管理的隨意性，減少不確定因素造成的經(jīng)營風險。

　　二、項目預算制造成本的編制原則

　　1.項目預算制造成本水平一致原則

　　項目預算制造成本是公司實行全面預算管理在項目管理上的集中反映。一個城市或一個地區(qū)的項目預算制造成本核定所依據(jù)的消耗定額和市場價格必須建立在各項目一致的前提下，避免由于中標價格水平不同而引起各項目之間項目預算制造成本的不一致，從而導致項目管理水平失真。項目預算制造成本的編制必須力保項目管理績效在同一起跑線上。

　　2.項目預算制造成本與中標價分離、項目預算制造成本價格市場化原則

　　項目預算制造成本的核定遵循量價分離的原則。項目預算制造成本中的工程量與單價分開，工程量按照中標后的交底工程量，材料、人工、機械單價均按照編制期市場交易價格核定。

　　3.項目預算制造成本消耗定額當?shù)鼗�、企業(yè)化原則

　　項目預算制造成本中的人工、實物的消耗量參照當?shù)匦袠I(yè)普通水平或企業(yè)內部定額中的實物消耗量為編制依據(jù)。企業(yè)的內部定額的各種資源的消耗量應低于地方定額。公司將通過對項目施工過程中成本管理的逐步總結和完善，形成企業(yè)定額。并將積極推進投標報價及項目制造成本核定過程的軟件化管理。

　　4.項目預算制造成本水平體現(xiàn)公司整體技術與管理優(yōu)勢原則

　　項目預算制造成本中的人力、材料及機械設備在質量和時間上的投入，建立在公司技術部門批準實施的施工組織設計與施工方案基礎上，體現(xiàn)公司的技術優(yōu)勢和管理優(yōu)勢所創(chuàng)造的效益。技術進步是企業(yè)降低成本的一個重要方面，切實從技術進步中降低成本是公司在激烈的市場競爭中獲得核心競爭能力的關鍵。

　　5.項目預算制造成本事前制定、過程控制原則及核定責任單位

　　項目預算制造成本原則上應在項目實施前編制、預核定完畢，作為指導項目實施成本管理的依據(jù)和指標。由合約部牽頭組織相關部門進行項目預算制造成本核定。

　　特定情況開工時無法核定的項目，由公司合約部先向項目下達制造成本執(zhí)行的指導意見，在項目履約過程中，隨著項目收入及各項洽商索賠的逐步明確，對項目預算制造成本實施過程進行跟蹤管理。

　　6.以收定支原則

　　項目預算制造成本原則上必須控制在相應的收入之內，公司收益取決于投標報價水平與企業(yè)成本水平的差值。對于項目運作過程中的直接費、其他直接費、臨時設施、現(xiàn)場經(jīng)費，原則上不得突破投標報價的相應收入。對由于投標報價中上述費用確實與方案投入不相匹配的，項目運作中確實無法控制在報價水平之內，由項目經(jīng)理部會同技術部提出專項報告，經(jīng)主管領導批準后，按照經(jīng)批準的技術方案重新核定費用。合同條款的差異及對業(yè)主的特別承諾由責任部門按有關程序組織評估后據(jù)實處理。以新技術、新工藝的開發(fā)引進為目標所需的額外費用從公司設立的專項技術發(fā)展基金中列支。

　　7.項目預算制造成本核定、監(jiān)控與考核、鼓勵約束相統(tǒng)一原則

　�。�1）項目經(jīng)理部完成項目預算制造成本目標，公司根據(jù)《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》的規(guī)定對項目進行考核和獎勵。

　�。�2）項目在完成核定預算制造成本的基礎上，再實現(xiàn)項目實際成本低于項目預算制造成本的降低，公司根據(jù)《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》的規(guī)定對項目進行考核和獎勵。